Налоговая проверяет самозанятых: переводы по карте, чеки и доходы в 2026 году

Автор: Анкудинов Владислав Леонидович, судебный юрист. В этой статье я разбираю, может ли налоговая проверить доходы самозанятого, видит ли ФНС переводы по банковским картам, что будет за невыданные чеки, как работает лимит 2,4 млн рублей и что делать, если самозанятого вызвали в налоговую.

Обновлено: 17 сентября 2026 года. Материал подготовлен с учетом Федерального закона № 422-ФЗ, Налогового кодекса РФ и актуальных разъяснений ФНС России о налоге на профессиональный доход и контроле самозанятых.

Несколько лет основное внимание налоговых органов было приковано к организациям и индивидуальным предпринимателям, которые массово привлекали самозанятых вместо штатных сотрудников. ФНС анализировала длительность сотрудничества, регулярность выплат, зависимость исполнителя от одного заказчика и другие признаки возможной подмены трудовых отношений.

В 2026 году эта тема никуда не исчезла, но одновременно развивается другое направление контроля — проверка соблюдения налоговых правил самими плательщиками НПД. ФНС уже официально выделяет риск неправомерного применения режима самозанятыми и использует информационное взаимодействие с цифровыми платформами.

Поэтому вопрос теперь может звучать не только так: «Не заменяет ли компания сотрудников самозанятыми?», но и так: «Правильно ли сам самозанятый отражает свои доходы и имеет ли он право продолжать применять НПД?»

Содержание

Почему ФНС стала внимательнее проверять самозанятых

Налог на профессиональный доход изначально задумывался как простой налоговый режим: не нужно сдавать декларации, применять онлайн-кассу и самостоятельно рассчитывать налог. Достаточно зарегистрироваться, отражать полученный профессиональный доход в приложении «Мой налог» и формировать чеки.

Но простота режима не означает отсутствия налогового контроля.

ФНС России прямо выделяет риск неправомерного применения специального налогового режима НПД. В частности, внимание налоговой может быть связано с превышением установленного лимита доходов или ведением деятельности, для которой применение НПД запрещено.

Кроме того, с 2025 года ФНС развивает информационный обмен с крупными цифровыми платформами. В эксперименте участвуют, в частности, Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет и Авито. Цель такого взаимодействия — выявление налоговых рисков и сопоставление имеющихся у налоговой сведений.

Подробнее об этом можно посмотреть непосредственно на сайте ФНС: информационное взаимодействие ФНС с цифровыми платформами и риск неправомерного применения НПД.

Какие самозанятые могут заинтересовать налоговую

Не существует правила, по которому каждый самозанятый с определенной суммой поступлений автоматически вызывается в ФНС. Однако есть ситуации, которые действительно могут вызвать вопросы.

Ситуация	В чем возможный риск
Доход по НПД приблизился к 2,4 млн рублей или превысил лимит	Утрата права применять НПД с даты превышения лимита
Есть оплаты от клиентов, но по части поступлений отсутствуют чеки	Риск вывода о неполном отражении профессионального дохода
Самозанятый занимается перепродажей чужих товаров	Такой вид деятельности в общем случае несовместим с НПД
Через платформу проходит больше операций, чем отражено для целей НПД	ФНС может сопоставить сведения и запросить пояснения
Практически весь доход поступает от одного заказчика на регулярной основе	Может возникнуть вопрос о фактических трудовых отношениях
Самозанятый продолжает применять НПД после возникновения запрещающего основания	Возможна утрата права на спецрежим и перерасчет налоговых обязательств

При этом каждый случай нужно рассматривать отдельно. Например, большая сумма поступлений на банковскую карту сама по себе еще ничего не доказывает.

Видит ли налоговая переводы по карте самозанятого

Один из самых распространенных вопросов — видит ли налоговая все поступления на банковскую карту самозанятого.

Здесь важно разделять две вещи.

Во-первых, банки передают налоговым органам сведения об открытии и закрытии банковских счетов в порядке статьи 86 НК РФ.

Во-вторых, это не означает, что приложение «Мой налог» дает ФНС постоянный автоматический доступ ко всем операциям по вашей личной карте.

ФНС ранее специально разъясняла, что банковская карта, указанная в приложении «Мой налог», используется для уплаты налога и само по себе ее подключение не означает отслеживания налоговой службой всех операций по карте.

При этом налоговый орган в установленных Налоговым кодексом случаях вправе запросить у банка выписку и сведения об операциях по счету. Поэтому противоположное утверждение — «налоговая вообще не может увидеть мои переводы» — тоже неправильно.

Все ли поступления на карту считаются доходом самозанятого

Нет. Сам факт банковского перевода не делает деньги профессиональным доходом.

Например, на банковскую карту могут поступать:

• переводы между собственными счетами;
• возврат ранее выданного займа;
• деньги, полученные взаймы;
• безвозмездный перевод или подарок от другого физического лица;
• возврат ошибочно перечисленных денежных средств;
• деньги от продажи личного имущества;
• возмещение совместных расходов;
• профессиональный доход за выполненную работу или оказанную услугу.

Налоговый режим НПД применяется прежде всего к доходам от реализации товаров собственного производства, выполненных работ, оказанных услуг и определенных имущественных прав.

Поэтому если клиент заплатил самозанятому 50 000 рублей за работу, это профессиональный доход, который в общем случае необходимо отразить в «Моем налоге» и сформировать чек.

Но если те же 50 000 рублей человек перевел со своего счета в одном банке на собственную карту в другом банке, никакого нового профессионального дохода не возникло.

ФНС также разъясняет, что сам по себе перевод денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения. Значение имеет основание получения денег.

Что происходит при превышении лимита самозанятого 2,4 млн рублей

В 2026 году максимальный размер дохода для применения НПД по-прежнему составляет 2,4 млн рублей за календарный год.

Но здесь снова важно понимать: речь идет не обо всех деньгах, прошедших через банковские счета, а о доходах, учитываемых при определении налоговой базы по НПД.

Например, если человек получил:

• 2,3 млн рублей оплаты за услуги;
• 700 000 рублей перевел между собственными банковскими счетами;
• 500 000 рублей получил в качестве возврата займа,

нельзя просто сложить все три суммы и сделать вывод, что лимит НПД составил 3,5 млн рублей.

Если же именно учитываемый профессиональный доход превысил 2,4 млн рублей, право применять НПД утрачивается с даты превышения установленного лимита.

После этого дальнейшее налогообложение зависит от статуса человека и характера деятельности. Для ИП возникает вопрос о переходе на другой налоговый режим. Для физического лица последствия также нужно оценивать отдельно. Поэтому совет «просто заплатить 4 или 6 процентов со всей суммы сверх 2,4 млн» неправилен.

Что делать, если лимит уже превышен

Не стоит продолжать автоматически пробивать все последующие поступления как НПД. Нужно определить дату превышения, сумму профессионального дохода на эту дату, статус налогоплательщика и режим, который должен применяться дальше.

Особенно внимательно к этому вопросу нужно относиться самозанятым, которые получают значительный доход через агрегаторы и интернет-платформы: именно здесь у ФНС появляется дополнительный массив информации для сопоставления.

Что будет, если самозанятый получал деньги, но не формировал чеки

Это уже более серьезная ситуация.

По общему правилу самозанятый обязан сформировать чек при получении дохода, облагаемого НПД.

В августе 2026 года ФНС в очередной раз отдельно напомнила о сроках:

• при оплате наличными или электронными средствами платежа чек формируется в момент расчета;
• при иных безналичных расчетах — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения денежных средств.

Ответственность за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчете предусмотрена статьей 129.13 НК РФ. При первом нарушении штраф составляет 20% от суммы расчета. При повторном нарушении в течение шести месяцев размер штрафа может составить сумму расчета.

Поэтому ситуация, когда самозанятый систематически получал оплату от клиентов, но часть дохода не отражал в «Моем налоге», действительно может создать налоговые риски.

Можно ли сформировать забытый чек позднее

Технически в приложении «Мой налог» возможно исправлять сведения о расчетах. Если чек сформирован с ошибкой, его можно аннулировать и сформировать корректный.

Однако если речь идет о значительной сумме незаявленного дохода за прошлые периоды и налоговая уже проявила интерес, не стоит механически вносить десятки старых операций, не разобравшись в ситуации. Сначала целесообразно сверить банковские поступления, договоры, переписку и уже сформированные чеки.

Может ли налоговая заинтересоваться покупкой квартиры или автомобиля

Иногда можно встретить утверждение: если самозанятый показывает небольшой доход, но покупает квартиру или автомобиль, налоговая автоматически потребует объяснить происхождение денег.

Так формулировать правило слишком категорично.

Само приобретение дорогостоящего имущества не доказывает наличие незадекларированного профессионального дохода.

Квартира стоимостью 8 млн рублей может быть куплена, например, за счет:

• накоплений за предыдущие годы;
• ипотечного кредита;
• денег от продажи другого имущества;
• средств супруга;
• подарка;
• займа;
• наследства;
• нескольких законных источников одновременно.

Но если в рамках конкретных мероприятий налогового контроля у ФНС возникнут вопросы о происхождении денежных средств, подтверждающие документы могут иметь значение. Поэтому договоры займа, документы о продаже имущества, банковские выписки и другие доказательства происхождения крупных сумм лучше сохранять.

Как налоговая может проверять самозанятого

Проверка не обязательно начинается с выездного инспектора или официального документа с названием «налоговая проверка».

На практике налоговый контроль может проявляться по-разному.

1. Информационное сообщение о налоговом риске

В рамках взаимодействия ФНС с цифровыми платформами налогоплательщику может быть направлена информация о выявленном риске. ФНС прямо предусматривает возможность представить документально подтвержденные пояснения, если плательщик не согласен с выявленным риском.

2. Требование представить документы или пояснения

В зависимости от основания налоговый орган может запросить сведения и документы, необходимые для проведения мероприятий налогового контроля.

Именно на этой стадии очень важно понять, какой конкретно вопрос проверяет инспекция. Не нужно направлять в ФНС всю имеющуюся документацию без разбора.

3. Вызов в налоговую инспекцию

Статья 31 НК РФ предоставляет налоговым органам право вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой налогов, проведением налоговой проверки и в иных случаях, связанных с исполнением законодательства о налогах и сборах.

4. Получение информации от контрагентов

Если самозанятый работал с организациями или ИП, необходимые сведения могут проверяться и через заказчиков: договоры, акты, платежные поручения, чеки и переписку.

5. Анализ информации цифровых платформ

Отдельное направление, которое активно развивается, — обмен информацией между ФНС и операторами цифровых платформ.

Таким образом, иногда налоговой вообще нет необходимости начинать проверку с прямого обращения к самому самозанятому: часть информации может быть собрана из других источников.

Что делать, если самозанятому пришло требование из налоговой

Игнорировать официальный документ ФНС не стоит. Но и отвечать сразу, не понимая причины интереса налоговой, тоже плохая идея.

Я бы рекомендовал следующий алгоритм.

1. Внимательно прочитать требование. Нужно определить налоговый период, основание направления документа, перечень запрошенной информации и срок ответа.
2. Понять, что уже известно ФНС. Иногда это видно непосредственно из требования: указан контрагент, сумма, период или конкретная операция.
3. Получить банковские выписки за спорный период. Если вопрос касается поступлений, необходимо видеть полную картину.
4. Разделить операции по происхождению. Оплата клиентов, переводы между своими счетами, займы, возвраты долгов, подарки и другие поступления не должны смешиваться.
5. Сопоставить профессиональный доход с чеками. Проверить, на все ли облагаемые поступления были сформированы чеки.
6. Подготовить доказательства. Договоры, расписки, платежные поручения, переписку, документы о продаже имущества и другие подтверждения.
7. Только после этого готовить пояснения. Ответ должен быть конкретным и подтверждаться документами.

Что делать, если самозанятого вызвали в налоговую

Сам по себе вызов в налоговую еще не означает, что нарушение уже установлено и обязательно будут доначислены налоги или штраф.

Но к разговору нужно подготовиться.

До посещения инспекции желательно знать:

• за какой период задаются вопросы;
• какие именно доходы или операции интересуют ФНС;
• какие чеки были сформированы;
• с какими заказчиками заключались договоры;
• из чего складывались поступления по банковским счетам;
• не был ли превышен лимит НПД;
• не велась ли деятельность, запрещенная для этого налогового режима.

Если вопрос связан со значительной суммой или несколькими годами деятельности, лучше заранее составить таблицу операций и подготовить документы.

Может ли налоговая проверить самозанятого за последние три года

Фразу «налоговая всегда может проверить самозанятого только за последние три года» нельзя воспринимать как универсальное правило.

Действительно, Налоговый кодекс содержит трехлетние периоды применительно к отдельным видам налогового контроля, в частности к выездным налоговым проверкам.

Но способ контроля, период, за который запрашиваются сведения, и правовые последствия зависят от конкретной ситуации.

Поэтому если ФНС заинтересовалась операциями прошлых лет, сначала нужно определить:

• какое мероприятие налогового контроля проводится;
• на основании какой нормы запрошены документы;
• какого налога и периода касается вопрос;
• когда фактически была совершена спорная операция;
• не истекли ли применимые сроки привлечения к ответственности или взыскания.

Автоматически отказываться от пояснений только со ссылкой на то, что прошло несколько лет, не следует.

Отдельный риск: самозанятый фактически работает как сотрудник

Есть еще одно направление контроля, которое не следует смешивать с сокрытием дохода.

Если самозанятый длительное время работает преимущественно с одним заказчиком, получает регулярные выплаты, выполняет постоянную функцию и фактически встроен в деятельность организации, у ФНС может возникнуть вопрос о подмене трудовых отношений гражданско-правовым договором.

Основные налоговые претензии в такой ситуации обычно адресуются заказчику, поскольку именно у него может возникнуть обязанность по НДФЛ и страховым взносам.

Эту тему я подробно разобрал отдельно: Налоговая проверяет самозанятых: признаки трудовых отношений в 2026–2027 году.

Разделение этих двух ситуаций важно:

Что проверяет ФНС	Основной вопрос
Доходы самого самозанятого	Все ли профессиональные доходы отражены, сформированы ли чеки, соблюден ли лимит НПД
Отношения самозанятого с заказчиком	Не скрываются ли за гражданским договором фактические трудовые отношения

Какие документы самозанятому лучше хранить

Чем дольше ведется деятельность, тем сложнее через несколько лет вспомнить происхождение каждого крупного поступления.

Поэтому желательно сохранять:

• договоры с заказчиками;
• акты выполненных работ или оказанных услуг;
• чеки из приложения «Мой налог»;
• банковские выписки;
• платежные документы;
• переписку с заказчиками по значимым сделкам;
• договоры займа и расписки;
• подтверждение возврата долгов;
• документы о продаже имущества;
• документы, подтверждающие переводы между собственными счетами.

Это особенно важно, когда личная банковская карта одновременно используется и для получения оплаты от клиентов, и для обычных семейных и бытовых переводов.

Что делать, если налоговая уже доначислила налог или вынесла решение

Получение решения налогового органа еще не означает, что с ним обязательно нужно соглашаться.

Сначала необходимо изучить:

• какие операции ФНС признала облагаемым доходом;
• какие документы использовала инспекция;
• какие объяснения налогоплательщика были отклонены и почему;
• правильно ли определен период;
• правильно ли рассчитаны налог, пени и штраф;
• соблюдена ли процедура налогового контроля.

Для налоговых споров предусмотрен досудебный порядок обжалования решений налоговых органов. В зависимости от статуса налогоплательщика и характера спора после этого дело может рассматриваться в суде общей юрисдикции либо арбитражном суде.

Если в суд обращается обычное физическое лицо с требованием об оспаривании решения государственного органа, процессуальный документ может оформляться как административное исковое заявление. Для предпринимательских налоговых споров применяются правила арбитражного процесса.

Что я рекомендую сделать самозанятому заранее

Не обязательно ждать запроса ФНС, чтобы проверить собственный учет.

Можно самостоятельно выгрузить сведения из «Моего налога» и банковские операции за год, а затем сопоставить их между собой.

Особое внимание стоит обратить на:

• профессиональные доходы, по которым отсутствуют чеки;
• ошибочные или аннулированные чеки;
• приближение к лимиту 2,4 млн рублей;
• крупные поступления, происхождение которых спустя время будет сложно объяснить;
• работу преимущественно с одним заказчиком;
• деятельность, которая может быть несовместима с НПД.

Если различия между банковскими поступлениями и доходом в «Моем налоге» объяснимы обычными личными переводами, займами, возвратами денег и другими не связанными с профессиональной деятельностью операциями, паниковать не нужно. Главное — чтобы при возникновении вопроса происхождение значимых сумм можно было подтвердить.

Часто задаваемые вопросы

Видит ли налоговая все переводы на карту самозанятого?

Сам факт регистрации в качестве самозанятого и привязки карты к приложению «Мой налог» не означает постоянного автоматического контроля всех операций по карте. Однако в предусмотренных НК РФ случаях налоговый орган может получить банковскую информацию и выписки по счетам.

Если по карте прошло больше 2,4 млн рублей, я автоматически теряю самозанятость?

Нет. Лимит 2,4 млн рублей относится к доходам, учитываемым при определении налоговой базы НПД, а не ко всему обороту по банковским картам. Переводы между собственными счетами, займы и иные суммы, не являющиеся профессиональным доходом, автоматически в лимит НПД не включаются.

Что будет, если профессиональный доход действительно превысил 2,4 млн рублей?

Право на применение НПД утрачивается с даты превышения установленного лимита. Дальнейшее налогообложение зависит от статуса налогоплательщика и характера деятельности.

Нужно ли пробивать чек при переводе клиента на личную карту?

Да. Если перевод является оплатой товара, работы или услуги, облагаемой НПД, получение денег на обычную личную банковскую карту не освобождает от обязанности сформировать чек.

Считается ли перевод от родственника доходом самозанятого?

Не автоматически. Если родственник безвозмездно перевел деньги, это не становится профессиональным доходом только потому, что получатель зарегистрирован самозанятым. Значение имеет основание платежа.

Считается ли возврат долга доходом самозанятого?

Возврат ранее переданных в долг денежных средств сам по себе не является оплатой работы или услуги. При крупной сумме желательно сохранить документы, подтверждающие заем и возврат денег.

Налоговая может проверить покупку квартиры самозанятым?

Сам факт покупки недвижимости не означает налогового нарушения. Источником средств могут быть накопления, кредит, продажа другого имущества, заем, подарок и другие законные поступления. При возникновении налогового спора важно иметь подтверждающие документы.

Что делать, если забыл сформировать чек?

Нужно определить дату и сумму фактически полученного профессионального дохода и корректно отразить расчет в «Моем налоге». Если пропущенных операций много или ФНС уже направила запрос, сначала лучше провести сверку всех операций.

Какой штраф за невыданный чек самозанятого?

Статья 129.13 НК РФ предусматривает ответственность за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах: при первом нарушении штраф составляет 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — сумму расчета.

Может ли налоговая вызвать самозанятого для пояснений?

Да. Налоговый кодекс предоставляет налоговым органам право вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений по вопросам уплаты налогов и исполнения налогового законодательства.

Нужно ли идти в налоговую, если пришел вызов?

Игнорировать официальный вызов не рекомендуется. До посещения инспекции желательно выяснить предмет вопросов, проверить документы и банковские операции за интересующий ФНС период и подготовить пояснения.

Может ли налоговая узнать о доходах через заказчика?

Да. При проведении мероприятий налогового контроля ФНС может получать документы и сведения от контрагентов. Договор, акты, платежи заказчика и чеки самозанятого могут сопоставляться между собой.

Что делать, если все деньги приходят от одного заказчика?

Само наличие одного заказчика автоматически не превращает отношения в трудовые. Но регулярность выплат, выполнение постоянной трудовой функции, подчинение графику и другие обстоятельства в совокупности могут стать основанием для дополнительной проверки характера отношений.

Можно ли оспорить решение налоговой?

Да. Решения налоговых органов могут быть обжалованы в установленном Налоговым кодексом досудебном порядке, а затем при наличии оснований — в суде.

Итог

В 2026 году самозанятым действительно стоит внимательнее относиться к учету доходов. ФНС развивает автоматизированный налоговый контроль, взаимодействует с цифровыми платформами и отдельно выделяет риски неправомерного применения НПД.

Но это не означает, что любой перевод на карту автоматически становится доходом и с него нужно платить налог. Основной вопрос всегда заключается в происхождении денежных средств.

Если это оплата работы, услуги или другого объекта НПД — доход нужно правильно отразить и сформировать чек. Если это перевод между своими счетами, заем, возврат долга, подарок или иная операция, не связанная с профессиональной деятельностью, сам факт поступления денег на карту еще не свидетельствует о сокрытии дохода.

Если ФНС уже направила требование, информационное письмо или вызов, лучше сначала выяснить предмет проверки, сопоставить банковские операции с чеками и подготовить документы. Необдуманные объяснения иногда создают больше вопросов, чем сам первоначальный запрос налоговой.

Если вам нужна помощь при взаимодействии с ФНС, подготовке пояснений, жалобы или документов в суд, можно обратиться ко мне как к практикующему судебному юристу. Подробнее: административный юрист, представительство в суде, составление искового заявления.

 

Опубликовано: 12 октября 2026

Обновлено: 17 сентября 2026