Что делать, если не согласен с налоговым уведомлением: как оспорить налог и добиться перерасчета в 2026 году

Автор: Анкудинов Владислав Леонидович, судебный юрист.

Обновлено: октябрь 2026 года. Материал подготовлен с учетом действующего порядка перерасчета налогов физических лиц, формы КНД 1150139 и нового порядка взыскания налоговой задолженности, применяемого с 1 ноября 2025 года.

Осенью 2026 года многие получили налоговые уведомления за 2025 год. В предыдущей статье я подробно разбирал, что проверить в налоговом уведомлении 2026 года и до какого числа платить налоги.

Но что делать, если уведомление вы уже проверили и увидели проблему? Например, налог начислен на проданный автомобиль, не учтена льгота, неверно указана площадь квартиры, неправильно рассчитан налог на банковские вклады или организация передала в ФНС неправильную сумму дохода по решению суда.

В этой статье разберу именно такие ситуации: куда писать, что требовать, какие документы приложить и что происходит с налогом, пока идет спор.

Содержание

С чего начать, если вы не согласны с налогом

Сначала нужно понять, с чем именно вы спорите. Налоговое уведомление может быть неправильным по совершенно разным причинам.

Например:

• ФНС использовала неправильные сведения об автомобиле или недвижимости;
• налог начислен за неправильный период;
• не учтена льгота;
• неверно определена кадастровая стоимость или доля в объекте;
• банк передал неправильные сведения о процентах по вкладам;
• работодатель или другая организация передали неправильные сведения о доходе;
• в налоговую базу включили выплату, которая вообще не является облагаемым доходом;
• один и тот же доход или объект фактически учтен дважды;
• налог уже оплачен, но продолжает отображаться как задолженность;
• ФНС произвела перерасчет за предыдущие периоды, с которым налогоплательщик не согласен.

От причины зависит и способ защиты.

Расшифровка, перерасчет или жалоба: в чем разница

Что такое заявление КНД 1150139

С 2025 года для физических лиц применяется единая форма заявления о перерасчете ранее исчисленных налогов — КНД 1150139.

Она используется для перерасчета:

• транспортного налога;
• земельного налога;
• налога на имущество физических лиц;
• НДФЛ, который был рассчитан налоговым органом.

То есть форма подходит не только тогда, когда спор идет из-за квартиры или автомобиля. Через нее можно оспаривать и НДФЛ, включенный в налоговое уведомление.

ФНС рассматривает такое заявление, как правило, в течение 30 рабочих дней. Если налоговой необходимо получить дополнительные сведения, срок может быть продлен еще не более чем на 30 рабочих дней.

Результатом будет либо новое налоговое уведомление с перерасчетом, либо сообщение об отказе.

Когда можно требовать перерасчет налогового уведомления

1. В уведомлении указан проданный автомобиль

Проверьте прежде всего период, за который начислен налог. Само наличие проданной машины в расчете не всегда означает ошибку: налог мог быть начислен за те месяцы, когда автомобиль еще принадлежал вам.

Если же налог рассчитан уже за период после прекращения регистрации или сведения явно неверны, в заявлении стоит указать дату продажи и прекращения регистрации, приложить имеющиеся документы.

Налоговая при необходимости запросит информацию у МВД.

2. Неправильно указана мощность автомобиля

Транспортный налог зависит в том числе от мощности двигателя. Ошибка даже в нескольких десятках лошадиных сил способна заметно изменить сумму.

В заявлении можно сослаться на ПТС, СТС и потребовать произвести перерасчет исходя из правильных характеристик.

3. Неверно указан период владения автомобилем или недвижимостью

Типичная ситуация: объект куплен или продан в течение года, а налог рассчитан так, будто он принадлежал человеку все 12 месяцев.

Нужно сравнить даты регистрации права или автомобиля с периодом, указанным ФНС.

4. В налоговом уведомлении есть чужая квартира, земля или автомобиль

Если объект вообще никогда вам не принадлежал, это также основание для обращения.

Причиной может быть ошибка в сведениях регистрирующего органа, совпадение данных, техническая ошибка или некорректно переданная информация.

ФНС сама не создает исходные сведения о зарегистрированных правах. Поэтому при споре налоговая может запрашивать подтверждение у Росреестра, МВД или другого органа.

5. Неправильно указана доля в квартире

Например, человеку принадлежит 1/2 или 1/4 квартиры, а налог рассчитан как с целого объекта.

В таком случае полезно приложить выписку ЕГРН либо иной документ, где указана фактическая доля.

6. Неправильно указана площадь или вид недвижимости

Ошибки могут касаться площади квартиры, дома, гаража, назначения объекта или других характеристик.

Если от этих характеристик зависит расчет, ошибка может привести к завышению налога.

7. Вы не согласны с кадастровой стоимостью

Здесь важно разделять две ситуации.

Если ФНС просто использовала не ту кадастровую стоимость, которая официально содержится в ЕГРН на нужную дату, можно требовать исправить расчет.

Если же официальная кадастровая стоимость в ЕГРН сама по себе кажется завышенной, спор уже выходит за пределы обычного исправления налогового уведомления. Сначала может потребоваться изменение самой кадастровой стоимости в установленном порядке, а уже затем — перерасчет налога.

8. Не применена налоговая льгота

Если у гражданина имеется право на льготу, но налог рассчитан без нее, это одна из наиболее понятных причин для перерасчета.

В заявлении нужно указать основание льготы. Если необходимые сведения отсутствуют у ФНС, можно приложить подтверждающие документы.

9. Налог посчитан по неправильной ставке

Ставка может зависеть от вида объекта, региона, муниципального образования и характеристик имущества.

Если ставка применена к неправильной категории объекта либо налоговая использовала неверные данные, это также может быть основанием для перерасчета.

10. Один объект фактически учтен дважды

Иногда после изменения адреса, кадастрового номера, объединения или раздела объектов в данных появляются дубли.

В такой ситуации важно показать, что речь фактически идет об одном и том же имуществе.

11. Неправильно рассчитан налог по банковским вкладам

В 2026 году в налоговых уведомлениях отражается НДФЛ по процентам, полученным по банковским вкладам и счетам в 2025 году.

Если вы не согласны с налогом, сначала откройте в Личном кабинете ФНС сведения о процентных доходах и посмотрите, какие суммы передал каждый банк.

Ошибка может быть как на стороне ФНС, так и в исходных данных банка.

Если банк сообщил неправильную сумму процентов, имеет смысл одновременно:

• обратиться в банк с требованием исправить сведения;
• подать в ФНС заявление о перерасчете;
• приложить банковские выписки и справки.

12. В уведомлении появился доход, которого вы не получали

Это уже серьезная причина запросить источник сведений.

В Личном кабинете можно посмотреть, какая организация указала соответствующий доход. После этого нужно выяснить, действительно ли выплата производилась и правильно ли определена ее налоговая природа.

13. Доход был, но налоговая база указана завышенной

Сам факт получения денег еще не означает, что вся выплата является облагаемым доходом.

Особенно часто этот вопрос возникает при выплатах по судебным решениям, когда одной суммой перечисляются ущерб, компенсация морального вреда, штраф, неустойка и другие присужденные суммы.

Неправильно рассчитан НДФЛ с выплаты по решению суда

Это отдельная ситуация, потому что после исполнения судебного решения организация может передать в ФНС сведения о выплаченном физическому лицу доходе.

Но не вся сумма, взысканная судом, обязательно является налогооблагаемым доходом.

Пример неправильной налоговой базы

Представим ситуацию из практики. По судебному решению гражданину перечислено:

• 171 959,91 руб. — возмещение причиненного имуществу ущерба;
• 5 000 руб. — компенсация морального вреда;
• 50 000 руб. — штраф за неудовлетворение требований потребителя в добровольном порядке.

Общая выплата составляет 226 959,91 руб.

Если организация передаст в ФНС сведения так, будто вся сумма 226 959,91 руб. является облагаемым доходом, налоговая база будет определена неправильно.

Возмещение реального ущерба в размере 171 959,91 руб. не создает человеку нового имущественного блага: оно лишь компенсирует уже понесенную потерю.

Компенсация морального вреда в размере 5 000 руб. также не должна включаться в облагаемый НДФЛ доход.

А вот штраф в размере 50 000 руб. имеет иную правовую природу и учитывается для целей НДФЛ по правилам главы 23 НК РФ.

В такой ситуации я бы приложил к заявлению о перерасчете:

• налоговое уведомление;
• решение суда и, если было обжалование, апелляционное определение;
• расчет присужденных сумм;
• банковскую выписку о получении денег;
• сведения о доходах, которые организация передала в ФНС;
• пояснение, какие выплаты являются возмещением ущерба, а какие действительно могут образовывать доход.

Что делать, если неправильные сведения передал налоговый агент

Иногда сама налоговая ничего не «придумывала». ФНС просто использовала сведения, которые ей передал работодатель, банк, управляющая компания, страховая организация, застройщик или другой плательщик.

Если организация ошиблась в размере дохода, она должна исправить представленные налоговые сведения и направить уточненные данные.

Поэтому оптимально действовать одновременно в двух направлениях:

1. Обратиться к организации, которая передала неправильные сведения. Потребовать проверить расчет и при наличии ошибки представить корректирующие сведения в ФНС.
2. Подать заявление в налоговую. Указать, что налоговая база сформирована на основании ошибочных сведений налогового агента, и приложить документы, подтверждающие реальный характер и размер выплаты.

Просто ждать, пока организация когда-нибудь самостоятельно исправит отчетность, я бы не советовал: срок уплаты налога продолжает приближаться.

Куда подавать заявление о перерасчете

Самый удобный вариант — Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Также заявление можно подать лично в налоговый орган или направить по почте.

При этом заявление о перерасчете физическое лицо вправе представить в налоговый орган по своему выбору.

Какие документы приложить

Единого списка для всех ситуаций нет. Документы зависят от причины ошибки.

Что написать в заявлении о перерасчете налога

Не нужно писать большое юридическое сочинение. Главное — максимально конкретно указать:

• какое налоговое уведомление оспаривается;
• какой налог и за какой период рассчитан неправильно;
• какую сумму или налоговую базу указала ФНС;
• почему вы считаете ее неправильной;
• какие документы подтверждают вашу позицию;
• какого результата вы требуете.

Что делать, если ФНС отказала в перерасчете

Отказ налоговой — это не конец спора.

В сообщении об отказе должны быть указаны причины, по которым налоговая не приняла доводы налогоплательщика.

Если вы по-прежнему не согласны, можно обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган.

По действующему с 2025 года порядку жалобу на отказ в перерасчете спорной суммы необходимо подать в течение 30 рабочих дней с даты сообщения об отказе.

Жалоба адресуется вышестоящему налоговому органу, но подается через инспекцию, решение которой обжалуется.

В жалобе желательно не просто повторить первоначальное заявление, а отдельно разобрать основания отказа:

• какой вывод ФНС является неправильным;
• какая норма применена ошибочно;
• какой документ налоговая не учла;
• какие сведения необходимо дополнительно проверить;
• какой результат вы просите получить.

Будут ли взыскивать налог, пока идет спор

Это одно из главных изменений последних лет.

С 1 ноября 2025 года задолженность обычных физических лиц может взыскиваться во внесудебном порядке, если гражданин не заявляет о несогласии с суммой.

Но если налогоплательщик официально подал заявление о перерасчете либо жалобу и тем самым заявил спор, оспариваемая сумма получает статус спорной.

Такая сумма не должна автоматически погашаться за счет денежных средств на едином налоговом счете до разрешения спора.

Пример

В уведомлении указано:

• 10 000 руб. транспортного налога — с ним вы согласны;
• 8 000 руб. налога на имущество — согласны;
• 25 000 руб. НДФЛ — считаете рассчитанным неправильно.

Оспаривание НДФЛ на 25 000 руб. не является основанием не платить остальные 18 000 руб.

Что делать, если налог уже взыскали или деньги списали

Даже если деньги уже списаны, возможность оспаривания не обязательно утрачена.

Сначала нужно получить информацию, на каком основании возник долг: налоговое уведомление, требование, решение о взыскании, сведения налогового агента, результаты проверки или иной документ.

После этого оспаривается именно первоначальное основание начисления либо последующее решение налоговой.

Если взыскание в результате будет признано незаконным, неправомерно взысканная сумма может быть восстановлена на едином налоговом счете и далее использована для погашения других обязательств либо возвращена в предусмотренном законом порядке.

Что делать, если налог уже заплатили добровольно, а потом нашли ошибку

Оплата сама по себе не означает, что человек признал расчет безошибочным навсегда.

Если после уплаты обнаружилась ошибка, можно поставить вопрос о перерасчете.

Если по результатам перерасчета налог уменьшится, возникает переплата, которой можно распорядиться по правилам единого налогового счета.

А если налоговая прислала перерасчет сразу за несколько прошлых лет?

Такое уведомление нужно проверять по каждому налоговому периоду отдельно.

Причиной перерасчета могут быть:

• новые сведения от регистрирующего органа;
• изменение характеристик имущества;
• уточнение налоговой базы;
• поздно полученная информация;
• исправление предыдущей ошибки.

Сам факт того, что ФНС изменила расчет за прошлый период, еще не означает его правильность.

Имеет смысл запросить основание перерасчета и сравнить его с документами за каждый конкретный год.

Когда заявление КНД 1150139 не подходит

Новый порядок заявления несогласия применяется не ко всем налоговым обязательствам.

В частности, он не предназначен для ситуации, когда сумму налога человек самостоятельно исчислил и указал:

• в декларации 3-НДФЛ;
• по налогу на профессиональный доход;
• по налогам от предпринимательской деятельности.

Отдельная ситуация — когда по задолженности уже имеется вступивший в законную силу судебный акт. Тогда спор нельзя просто начать заново путем направления заявления о перерасчете: нужно анализировать сам судебный акт и возможные способы его обжалования.

Когда спор с налоговой доходит до суда

Если налоговая не исправила ошибку, вышестоящий налоговый орган отказал в удовлетворении жалобы и сумма остается существенной, следующим этапом может стать судебное оспаривание.

В таких делах особенно важны первоначальные документы. Суд будет оценивать не просто факт несогласия гражданина, а основания расчета налога.

Например, в споре по НДФЛ с судебной выплаты необходимо представить само решение суда и показать правовую природу каждой взысканной суммы. Если спор связан с недвижимостью — документы ЕГРН. Если с транспортом — регистрационные сведения. Если с банковским доходом — документы банков.

Связано ли налоговое уведомление с банкротством

Сам факт получения налогового уведомления, конечно, не является причиной проходить процедуру банкротства.

Но иногда человек получает уведомление на несколько десятков тысяч рублей на фоне уже существующих кредитов, микрозаймов и исполнительных производств.

Если налоговая задолженность является лишь частью общей долговой нагрузки и гражданин объективно не способен исполнить обязательства перед всеми кредиторами, финансовую ситуацию можно рассматривать комплексно.

Подробнее о процедуре: банкротство физических лиц.

При этом отдельно необходимо проверять характер каждого требования: последствия банкротства зависят от вида обязательства и обстоятельств его возникновения.

Главные ошибки при споре с налоговым уведомлением

1. Вообще ничего не делать. Просто не платить и ждать, когда ФНС сама разберется.
2. Написать только «не согласен». Без указания, какая именно сумма и почему рассчитана неправильно.
3. Не приложить документы. Чем лучше подтверждена ошибка, тем проще налоговой произвести перерасчет.
4. Спорить не с тем основанием. Например, требовать от ФНС изменить кадастровую стоимость, хотя сама стоимость должна сначала быть исправлена в соответствующем реестре.
5. Не обратиться к налоговому агенту. Если ошибочные сведения передала организация, ее корректировка отчетности может быть необходима.
6. Пропустить срок жалобы после отказа.
7. Не платить бесспорную часть налога. Оспаривание одной суммы не отменяет остальные начисления.

Частые вопросы

Я не понимаю, откуда взялся налог. Сразу подавать заявление о перерасчете?

Если сначала нужно только понять источник суммы, можно запросить расшифровку начисления и посмотреть сведения в Личном кабинете ФНС. Если уже видно, что налоговая база или объект указаны неправильно, лучше подавать именно заявление о перерасчете.

Как называется заявление на перерасчет?

Для перерасчета ранее исчисленных транспортного, земельного, имущественного налога и НДФЛ применяется форма КНД 1150139.

Сколько ФНС рассматривает заявление?

Базовый срок рассмотрения составляет 30 рабочих дней. При необходимости получения дополнительных сведений он может быть продлен не более чем еще на 30 рабочих дней.

Нужно ли платить налог, который я оспариваю?

Если вы официально заявили спор в предусмотренном порядке, оспариваемая сумма рассматривается как спорная. При этом остальные налоги, с которыми вы согласны, необходимо уплатить в обычный срок.

ФНС отказала в перерасчете. Что делать?

Отказ можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган. Для отказа в перерасчете по новому порядку важно учитывать 30-дневный рабочий срок для подачи жалобы.

Почему с решения суда вообще появился налог?

Потому что некоторые выплаты по судебному решению действительно образуют доход. Например, потребительский штраф и неустойка облагаются НДФЛ. Но возмещение реального ущерба и компенсацию морального вреда нельзя автоматически включать в ту же налоговую базу.

Что делать, если неправильные данные передала организация?

Стоит обратиться одновременно к организации с требованием исправить сведения о доходе и в ФНС с заявлением о перерасчете. К обращению желательно приложить документы, подтверждающие реальный размер и характер выплаты.

Можно ли оспорить налог, если я уже его заплатил?

Да. Если после оплаты выяснилось, что налог рассчитан неправильно, можно поставить вопрос о перерасчете. При уменьшении обязательства образовавшаяся переплата отражается на едином налоговом счете.

Что будет, если просто не платить неправильный налог?

Просто не платить — плохой вариант. С 1 ноября 2025 года бесспорная налоговая задолженность физического лица может взыскиваться во внесудебном порядке. Поэтому свое несогласие необходимо оформлять официально.

Итог

Если вы не согласны с налоговым уведомлением, главное — сначала определить конкретную причину ошибки. Иногда достаточно исправить сведения об автомобиле или недвижимости. Иногда нужно доказать право на льготу. А в спорах по НДФЛ приходится анализировать источник дохода и документы налогового агента.

Особенно внимательно стоит относиться к выплатам по судебным решениям. Сам факт поступления денег на счет не означает, что вся сумма является налоговой базой. Возмещение реального ущерба, компенсация морального вреда, штраф и неустойка имеют разную правовую природу и для целей НДФЛ должны оцениваться отдельно.

Если ошибка очевидна, можно подать заявление о перерасчете по форме КНД 1150139. При отказе — жалобу в вышестоящий налоговый орган. А если спор не удалось решить в досудебном порядке, может потребоваться представительство в суде.

Если же налоговая задолженность является только частью общей проблемы с кредитами, займами и исполнительными производствами, отдельно можно оценить возможность банкротства физического лица.

А общую информацию о налоговом уведомлении, сроке оплаты, налоге по банковским вкладам и проверке объектов смотрите в предыдущем материале: налоговое уведомление 2026: что проверить и когда платить налоги.

 

Опубликовано: 12 октября 2026

Обновлено: 03 октября 2026